Kredit ili leasing?

Za fizičke osobe kupnja na kredit je u pravilu povoljnija od leasinga za iznos poreza na dodanu vrijednost na kamatu. Naime, usluga financiranja u obliku kamate je oslobođena plaćanja PDV-a samo u slučaju banaka, štedno-kreditnih zadruga i osiguravajućih društava, dok su druga drušva uključujući i leasing društva dužna obračunati PDV na kamatu. To znači da za fizičke osobe (koje nisu u sustavu PDV-a) osim otplate vrijednosti predmeta leasinga i kamata uračunatih u akontacijske rate, u trošak, tj. izdatak ulazi i PDV na kamatu.

S druge strane, za porezne obveznike koji su u sustavu PDV-a postoje argumenti i za i protiv.

Financiranje putem financijskog leasinga vrlo je slično financiranju putem kredita. U načelu će izbor između ove dvije opcije ovisiti o visini kamatne stope koju zaračunava banka, tj. leasing društvo. U pravilu je kamata koju zaračunavaju leasing društva viša od kamate u bankama.

Prednosti financijskog leasinga leže daleko bržem i jednostavnijem sklapanju ugovora i predmetima osiguranja. Ukoliko se radi o vozilu kao predmetu leasinga, traži se i polica kasko osiguranja što je u slučaju kredita slobodna volja kupca vozila.

Osim navedenih prednosti, kod operativnog leasinga dodatne prednosti leže u iskazivanju predmeta leasinga u bilanci trgovačkog društva. Također, za razliku od kredita, kod operativnog leasinga ne postoji obaveza otplate cjelokupne vrijednosti sredstva, već samo dio ukupne neto vrijednosti umanjene za ostatak vrijednosti. Nadalje, prednost leži i u činjenici da korisnik leasinga ne snosi rizik zastarijevanja sredstva i u tom slučaju pruža mogućnost zamijene drugim.

Sa stajališta vlasništva najbolji je kredit budući da vlasništvo odmah prelazi na korisnika kredita. Kod financijskog leasinga vlasništvo nad predmetom leasinga prelazi na korisnika leasinga najčešće na kraju razdoblja leasinga, dok kod operativnog leasinga vlasništvo uopće ne prelazi na korisnika leasinga.

Sa stajališta sadašnje vrijednosti plaćanja najpovoljniji je operativni leasing budući je iznos financiranja umanjen za ostatak vrijednosti.

Osnovica za obračun kamata je u slučaju operativnog leasinga niža za PDV u odnosu na kredit ili financijski leasing.

Sa stajališta amortizacije kredit i financijski leasing su u prednosti pred operativnim jer se predmet financiranja evidentira u poslovnim knjigama korisnika leasinga/kredita. U tom smislu korisnik može samo stalno određivati visinu amortizacije i time utjecati na visinu poreza na dobit.

Prednost operativnog leasinga jest mogućnost fleksibilnog dogovora oko vremena trajanja ugovora, ostatka vrijednosti i dinamike plaćanja.

Krediti i leasing